Wat zijn de stappen en wanneer is het financieel aantrekkelijk?

Het oprichten van een besloten vennootschap (bv) is voor veel ondernemers een logische volgende stap wanneer het bedrijf groeit. Maar wat houdt het oprichten van een bv precies in, welke stappen moet je volgen, en wanneer is het vanuit fiscaal oogpunt voordelig om de overstap te maken van een eenmanszaak naar een bv?

In deze blog duiken we in het oprichtingsproces van een bv en bekijken we de belastingvoordelen en andere factoren die meespelen bij de keuze voor een bv.

1️⃣ Oprichting van een BV: Stappenplan

Notariële oprichting
De eerste stap in het oprichten van een bv is de notariële oprichting. Dit betekent dat je een notaris inschakelt om de oprichtingsakte en de statuten van de bv op te stellen. In deze documenten worden de basisgegevens van de bv vastgelegd, zoals de naam van de onderneming, het doel, de aandelenverdeling, en andere belangrijke bepalingen.

Inschrijving bij de Kamer van Koophandel (KvK)
Na het ondertekenen van de oprichtingsakte schrijft de notaris de bv in bij de Kamer van Koophandel. Hiermee wordt je bedrijf officieel geregistreerd en ontvang je een KvK-nummer. Dit nummer is essentieel voor je bedrijfsvoering en belastingaangiften.

Aandelenkapitaal
Bij de oprichting van een bv is minimaal €0,01 aan aandelenkapitaal vereist. Dit betekent dat je met een symbolisch bedrag een bv kunt oprichten, wat het proces laagdrempelig maakt. Dit kapitaal wordt verdeeld in aandelen, die eigendom zijn van de oprichters of aandeelhouders van de bv.

2️⃣ Belastingverplichtingen van een BV

Eenmaal opgericht, krijg je als eigenaar van een bv te maken met een aantal belangrijke belastingen. Hieronder bespreken we de belangrijkste belastingen die van toepassing zijn voor een bv:

• Vennootschapsbelasting
  De winst die de bv maakt wordt belast met vennootschapsbelasting. In Nederland geldt een vennootschapsbelastingtarief van 19% voor winsten tot €200.000 en 25,8% voor winsten boven dit bedrag. Dit tarief kan voordeliger zijn dan de inkomstenbelasting die je betaalt als eenmanszaak, vooral als je winst aanzienlijk is.

• Loonheffing
  Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) ben je verplicht jezelf een salaris uit te keren. Dit wordt het gebruikelijk loon genoemd, en voor 2024 is het minimale gebruikelijk loon vastgesteld op €56.000 per jaar. Over dit salaris wordt loonheffing ingehouden, wat betekent dat je belasting betaalt op je eigen salaris.

• Dividendbelasting
  Naast loon kun je jezelf als aandeelhouder van een bv ook dividend uitkeren, wat betekent dat je winst uit de onderneming haalt. Over deze dividenduitkering moet de bv 15% dividendbelasting inhouden. Dit bedrag wordt verrekend met de inkomstenbelasting die je betaalt over het ontvangen dividend, wat in box 2 valt.

• Omzetbelasting (btw)
  Als je goederen of diensten levert, moet je meestal btw afdragen. De btw-tarieven zijn 21%, 9%, of 0%, afhankelijk van het soort product of dienst dat je levert.

3️⃣ Financieel voordeel bij de overstap naar een BV

De overstap naar een bv wordt meestal aantrekkelijk wanneer je een winst van ongeveer €100.000 of meer per jaar behaalt. Bij deze winstniveaus kunnen de lagere tarieven van de vennootschapsbelasting voordeliger zijn dan de progressieve inkomstenbelastingtarieven die gelden voor een eenmanszaak, waar de belasting kan oplopen tot 49,5%.

Belastinguitstel en dividenduitkering
Binnen een bv kun je ervoor kiezen om een deel van de winst in de onderneming te laten zitten. Dit biedt belastinguitstel, omdat je pas belasting betaalt wanneer je geld uit de bv haalt in de vorm van salaris of dividend. De belasting op dividenduitkeringen is vaak lager dan op inkomsten uit een eenmanszaak, wat de bv aantrekkelijk maakt voor winstgevende bedrijven.

4️⃣ Overwegingen bij de overstap naar een BV

Aftrekposten die vervallen
Bij een eenmanszaak profiteer je van diverse fiscale aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek, startersaftrek en de mkb-winstvrijstelling. Deze aftrekposten verdwijnen bij de overstap naar een bv. Dit betekent dat de overstap naar een bv pas echt financieel voordelig is wanneer de winst hoog genoeg is om de belastingvoordelen van een bv te benutten.

Aansprakelijkheid
Een ander belangrijk voordeel van de bv is de beperking van persoonlijke aansprakelijkheid. In een eenmanszaak ben je met je privévermogen aansprakelijk voor eventuele schulden van het bedrijf. In een bv is dit beperkt tot het vermogen van de bv zelf, tenzij er sprake is van wanbeheer.

Gebruikelijk loon
Als DGA ben je verplicht jezelf een salaris te betalen, wat loonheffing met zich meebrengt. Dit kan een nadelige factor zijn als je winst relatief laag is, omdat je loonheffing moet betalen ongeacht de winstgevendheid van de onderneming.

Wanneer is de overstap naar een BV interessant?

De overstap naar een bv biedt vooral voordelen bij hogere winstniveaus. Voor kleinere ondernemingen met lagere winsten kan een eenmanszaak fiscaal aantrekkelijker zijn, vooral door de beschikbare aftrekposten. Echter, als je verwacht dat je winst de komende jaren aanzienlijk zal groeien, kan een bv fiscaal gunstiger zijn door de lagere vennootschapsbelasting en de mogelijkheden voor belastinguitstel.

Ben je benieuwd of een overstap naar een bv in jouw situatie interessant is? Of wil je hulp bij het oprichten van een bv? Neem gerust contact met ons op voor persoonlijk advies!

Veelgestelde vragen over het oprichten van een BV

Wat is het minimale aandelenkapitaal voor een bv?
Het minimale aandelenkapitaal voor een bv is €0,01, waardoor het eenvoudig is om een bv op te richten.

Wanneer is het financieel interessant om van een eenmanszaak naar een bv te gaan?
De overstap naar een bv is meestal aantrekkelijk bij een winst vanaf ongeveer €100.000 per jaar. Dit komt doordat de vennootschapsbelasting lager is dan de inkomstenbelasting bij eenmanszaken.

Wat is het gebruikelijk loon voor een DGA in 2024?
In 2024 is het gebruikelijk loon voor een directeur-grootaandeelhouder (DGA) vastgesteld op minimaal €56.000 per jaar.

Contactinformatie

Wil je meer weten over hoe wij je kunnen helpen bij een zorgeloze overstap? Neem vandaag nog contact met ons op!

📞 Bel ons: 070 889 0330 of +31 6 85 27 27 14
📍 Bezoek ons: Televisiestraat 2B, unit 203, 2525KD Den Haag